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税法复习题答案.doc

税法复习题答案.doc

上传者: zhangfeiyi_11 2012-06-29 评分1 评论0 下载7 收藏0 阅读量732 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《税法复习题答案doc》,可适用于高等教育领域,主题内容包含一、单项选择题、B解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用符等。

一、单项选择题 1、B [ 解析 ] :纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成 套消费品销售的,应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率 征税。 [ 该题针对 消费税税率 知识点进行考核 ] 2、C [ 该题针对 消费税税率 知识点进行考核 ] 3、D [ 解析 ] :税法规定,每吨啤酒出厂价 ( 含包装物及包装物押金 ) 3000 ( 3000 元,不含增值税 ) 以上的,单位税额每吨 250 元,在 3000 元以下的,单位税额每吨 220 元。包装物租金属于价外费用,并入销售额,作为确定税额的依据。 苹果啤酒的每吨出厂价 =[68000+1000÷(1+17%)]÷20=3442.74( / ) ,适用消费税额 250 / 吨。 苦瓜啤酒的每吨出厂价 =(30760+2500+2500)÷(1+17%)÷10=3056.41( / ) ,适用 消费税额是 250 / 吨。 应纳消费税额 =20×250+10×250=7500( ) [ 该题针对 包装物押金的规定 知识点进行考核 ] 4、A [ 解析 ] :纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间,为 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 ; 外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒, 按照外购白酒所用原料确定适用税率。 当月应纳消费税 =100×2000×0.5÷10000+1480×20%=306( 万元 ) [ 该题针对 应纳税额的一般计算 知识点进行考核 ] 5、A [ 解析 ] :组成计税价格 =150+60+90=300( 万元 ) 当月应抵扣的消费税额 =300×80%×30%=72( 万元 ) 90×80%=72( 万元 ) 生产销售化妆品应缴纳的消费税额 =[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2( 万元 ) [ 该题针对 进口应税消费品的应税额计算 知识点进行考核 ] 6、A [ 解析 ] :该厂应代收代缴消费税 =(300000+100000+25000)÷(1-30%)×30% =182142.86( ) [ 该题针对 委托加工应税消费品 知识点进行考核 ] 7、A [ 解析 ] :从量税 =2×2000×0.5÷10000=0.2( 万元 ) 酒厂应代收代缴的消费税 =[12×(1-13%)+4.5+0.2]÷(1-20%)×20%+0.2=3.99( 万元 ) [ 该题针对 委托加工应税消费品 知识点进行考核 ] 8、C [ 解析 ] :除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费 税外,其余委托加工应税消费品的,均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴消费税。 [ 该题针对 申报缴纳 知识点进行考核 ] 9、C [ 解析 ] :纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应 税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 应纳消费税 =40×20×5%=40( 万元 ) [ 该题针对 计税依据的特殊规定 知识点进行考核 ] 10、A [ 解析 ] :该企业 12 月应纳消费税 =(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4× 0.5=391240( ) [ 该题针对 应纳税额的一般计算 知识点进行考核 ] 11、A [ 解析 ] :组成计税价格 =[50×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=125.68( ) 应纳消费税金 =125.68×56%+20×150÷10000=70.68( 万元 ) [ 该题针对 应纳税额的一般计算 知识点进行考核 ]

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